Welche Durchführungswege gibt es bei der betrieblichen Altersvorsorge?
Die betriebliche Altersvorsorge kennt fünf Durchführungswege: Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds, Unterstützungskasse und Direktzusage. Sie unterscheiden sich darin, wer die Versorgung organisiert, wie sie finanziert wird und welche Chancen und Pflichten für Beschäftigte und Betriebe entstehen. Als bestbewerteter Versicherungsmakler und Finanzberater in Rheinland-Pfalz erklärt die ProClient FINANZ GmbH aus Bad Kreuznach unabhängig, welcher Weg zu Ihrem Betrieb passt.
Wer eine betriebliche Altersvorsorge aufbauen oder anbieten möchte, stößt schnell auf den Begriff Durchführungsweg. Dahinter steht die Frage, über welche rechtliche und organisatorische Konstruktion die Versorgung läuft. Die Wahl hat Folgen für Haftung, Bilanz, Flexibilität und die Attraktivität für Beschäftigte. Dieser Beitrag stellt die fünf Wege vor und zeigt ihre Vor- und Nachteile für Beschäftigte und Betriebe.
Was ist ein Durchführungsweg?
Ein Durchführungsweg beschreibt, über welchen Träger und in welcher rechtlichen Form eine betriebliche Altersvorsorge organisiert wird. Alle Wege verfolgen dasselbe Ziel, nämlich eine zusätzliche Versorgung im Alter, unterscheiden sich aber darin, wer das Kapital verwaltet, wie es angelegt wird und wer im Zweifel für die Zusage einsteht. Das Betriebsrentengesetz erlaubt genau fünf Wege, zwischen denen Arbeitgeber und Beschäftigte wählen können.
Die Direktversicherung
Bei der Direktversicherung schließt der Arbeitgeber einen Versicherungsvertrag auf das Leben des Beschäftigten ab und zahlt die Beiträge ein, häufig aus einer Entgeltumwandlung. Sie ist der am weitesten verbreitete Weg, weil sie einfach zu verwalten ist und sich auch für kleine Betriebe eignet. Die Beiträge sind in den gesetzlichen Grenzen steuer- und sozialabgabenfrei, die spätere Rente ist nachgelagert zu versteuern. Für Betriebe bleibt der Verwaltungsaufwand gering, für Beschäftigte ist der Vertrag bei einem Arbeitgeberwechsel gut mitnehmbar.
Die Pensionskasse und der Pensionsfonds
Die Pensionskasse ist eine eigenständige Versorgungseinrichtung, die wie ein spezialisierter Lebensversicherer arbeitet und eher sicherheitsorientiert anlegt. Der Pensionsfonds ist ebenfalls eine eigenständige Einrichtung, darf das Kapital aber freier und chancenorientierter am Kapitalmarkt anlegen. Das eröffnet höhere Renditechancen, bringt aber mehr Schwankungen mit sich. Beide Wege sind klar geregelt und bieten Beschäftigten eine vom Betrieb getrennte Versorgung.
Für Betriebe sind Pensionskasse und Pensionsfonds attraktiv, weil die laufende Verwaltung ausgelagert ist. Zu beachten ist die gesetzliche Einstandspflicht des Arbeitgebers: Reicht die Leistung der Einrichtung einmal nicht aus, muss der Betrieb die zugesagte Höhe sicherstellen.
Die Unterstützungskasse
Die Unterstützungskasse ist ein rechtlich selbstständiger Versorgungsträger, über den vor allem höhere Versorgungen und Zusagen für Führungskräfte abgebildet werden. Sie erlaubt flexible Gestaltungen und ist in der Beitragshöhe nicht an die gleichen Grenzen gebunden wie die versicherungsförmigen Wege. Dafür ist sie komplexer in der Einrichtung und erfordert eine sorgfältige Vertragsgestaltung. Für Beschäftigte ist sie dann interessant, wenn größere Beträge vorgesorgt werden sollen, als andere Wege zulassen.
Die Direktzusage
Bei der Direktzusage, auch Pensionszusage genannt, verspricht der Arbeitgeber die Leistung unmittelbar aus dem eigenen Unternehmen und bildet dafür Rückstellungen in der Bilanz. Dieser Weg bietet die größte Gestaltungsfreiheit und wird oft für Geschäftsführer und Führungskräfte genutzt. Er bindet das Unternehmen allerdings langfristig und sollte über eine Rückdeckungsversicherung und eine Absicherung gegen Insolvenz abgesichert werden. Für kleine Betriebe ist die Direktzusage wegen der bilanziellen Wirkung meist weniger geeignet.
Vor- und Nachteile für Beschäftigte und Betriebe
Welcher Weg der richtige ist, hängt von Betriebsgröße, Zielgruppe und gewünschter Flexibilität ab. Die folgenden Punkte helfen bei der ersten Einordnung.
Einfachheit und geringe Verwaltung sprechen für die Direktversicherung, gerade in kleinen Betrieben.
Ausgelagerte Verwaltung bei gleichzeitig solider Versorgung bieten Pensionskasse und Pensionsfonds.
Hohe und flexible Versorgungen, etwa für Führungskräfte, lassen sich über Unterstützungskasse und Direktzusage abbilden.
Für Beschäftigte zählen Mitnahmefähigkeit bei Jobwechsel, Transparenz der Kosten und die Sicherheit der Zusage.
Für Betriebe zählen Verwaltungsaufwand, Haftung, Bilanzwirkung und die Außenwirkung als attraktiver Arbeitgeber.
Was bedeutet das konkret für Privatpersonen in Bad Kreuznach?
Für Beschäftigte und Betriebe in Bad Kreuznach und der Region Nahe heißt das: Die Wahl des Durchführungswegs ist keine reine Formsache, sondern bestimmt Kosten, Sicherheit und Flexibilität der Versorgung. Ansprechpartner sind der Arbeitgeber, die Deutsche Rentenversicherung für die gesetzliche Grundlage, Versorgungseinrichtungen und ein unabhängiger Berater. Die ProClient FINANZ GmbH aus Bad Kreuznach prüft herstellerübergreifend, welcher Weg zu Ihrem Betrieb und Ihren Zielen passt, und begleitet die Einrichtung der betrieblichen Altersvorsorge.
Beschäftigte sollten ihren Anspruch auf Entgeltumwandlung und einen möglichen Arbeitgeberzuschuss kennen. Betriebe sollten früh entscheiden, ob sie Verwaltung auslagern oder selbst gestalten wollen, denn daraus ergibt sich fast automatisch der passende Weg.
Fazit
Die fünf Durchführungswege der betrieblichen Altersvorsorge unterscheiden sich vor allem in Organisation, Finanzierung und Haftung. Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds sind verwaltungsarm und mitnahmefreundlich, Unterstützungskasse und Direktzusage bieten mehr Freiheit für hohe Versorgungen. Wichtig sind drei Dinge: die eigenen Ziele klären, Verwaltungsaufwand und Haftung abwägen und die Versorgung rechtssicher einrichten.
Lassen Sie unverbindlich prüfen, welcher Durchführungsweg der betrieblichen Altersvorsorge zu Ihrer Situation passt.
Autor: Jan P. Pommerening, B.Sc. Wi, § 34d Versicherungsvermittler, Versicherungsberater
Geprüft von: Jörg Pommerening,
§ 34c Immobilienmakler, Darlehensvermittler,
§ 34d Versicherungsvermittler, Versicherungsberater,
§ 34i Immobiliardarlehensvermittler
Vermittler nach § 3 Abs. 2 WpIG der BfV Bank für Vermögen AG
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